国际调查记者联盟（ICIJ）去年披露「巴拿马文件」后，今天再度释出「天堂文件」，揭露全球政商权贵如何运用境外避税天堂隐匿资产。
国际调查记者联盟（ICIJ）去年披露「巴拿马文件」后，今天再度释出「天堂文件」，揭露全球政商权贵如何运用境外避税天堂隐匿资产。
11月5日，一份被称为“天堂文件”（ParadisePapers）的财务报告遭曝光，揭露了数以百计知名公司和个人的离岸利益。这批泄密文件不但曝光了特朗普内阁成员的大量海外交易，还揭露了英国女王伊丽莎白二世以私有财产在被称为“避税天堂”的开曼群岛（CaymanIslands）一基金投资数百万英镑，以及苹果公司利用“双重爱尔兰”税收标准大幅削减税务支出。
看点
01
何谓“天堂文件
（THEPARADISEPAPERS）”?
天堂文件是个总代号，这些文件是德国「南德日报」（SuddeutscheZeitung）取得，然后请国际调查记者联盟监督调查工作。67个国家将近个媒体参与调查，包括BBC「广角镜」、「卫报」及「纽约时报」等。档案超过GB，包含大约万份文件。约万份来自境外法律事务所Appleby和专门服务企业的Estera。另有约万份文件来自大约19个保密管辖区公司注册处，大多在加勒比海区域。还有一批规模较小的文件源自总部在新加坡的国际信托公司AsiacitiTrust。
Appleby是一家法律事务所，协助企业、金融机构及高净值资产人士在境外辖区设立和注册公司。10月底，Appleby被黑客入侵。此后不久，Appleby收到了来自国际调查记者协会（ICIJ）关于数据泄露事件的调查询问。
看点
02
谁被曝光榜上有名？
这次披露了数以百计政治人物、跨国公司、名人和高净值资产人士的境外财务状况，部分人士的名号家喻户晓。
英国女王伊丽莎白二世（QueenElizabethII）私人投资约0万英镑，约合人民币万元，在开曼群岛与百慕达的基金，这些基金将这笔钱转投资到许多事业，包括被控剥削穷人的零售商BrightHouse。
苹果公司的避税行径也被披露：年前，苹果一直都在利用“双重爱尔兰”（doubleIrish）——美国和爱尔兰共和国税法漏洞进行避税（将其在美国市场外产生的销售全部输送到爱尔兰子公司名下）。但之后，此税务方案引发调查，苹果不得不在3年前另谋出路，它寻找到了新的避税圣地——英属小岛泽西岛。
苹果年账目显示，其在美国外市场获利亿美元，但只对外国政府缴税16.5亿美元，仅约占利润的3.7%。还不到世界平均企业所得税的六分之一。按照正常的纳税额度，苹果应向美国政府缴税35%，或向爱尔兰政府缴税12.5%，而苹果的逃税机制可使缴税金额降到其海外市场利润的5%左右（甚至在一些年份下降到2%以下）。
美国商务部长罗斯（WilburRoss）是船务公司NavigatorHoldings股东，这家公司的大咖合作伙伴，包括俄罗斯总统蒲亭（VladimirPutin）女婿沙马洛夫（KirillShamalov）投资的公司。
加拿大总理杜鲁道（JustinTrudeau）的最大募款人兼资深幕僚布朗夫曼（StephenBronfman）和前参议员柯柏（LeoKolber）合作，把约0万美元（约合人民币3.98亿元）转到境外避税天堂。布朗夫曼是饮品企业西格兰（Seagram）接班人。
英国保守党前副党魁兼大金主艾希克罗（MichaelAshcroft）处理境外投资方式可能违规。
英格兰足球超级联赛球队艾佛顿（Everton）的掌控者如何引发疑虑。
一位与克里姆林宫关系密切的寡头政治人物，可能已秘密买下一家负责调查俄罗斯资金的反洗钱公司。
中国上榜的名人有赵薇夫妇、戴相龙女婿。
何谓避税天堂？很难确切以一言定义，媒体和民众通常会用避税天堂一词，而业界会偏好用「境外金融中心」（offshorefinancialcentre），基本上是企业和个人在自己国家适用规范以外的一种金融管辖区，以减少获利或资产的课税。通常具备隐秘和稳定特性，也时常设在小岛，许多在英国皇家属地或海外领地，但也不全是如此。
“天堂文件”加快CRS全球征税计划
目前已经有个国家承诺在明年9月之前实现CRS下的跨国金融账户涉税信息交换。这次“天堂文件”的泄露将给经合组织和二十国集团进一步力推CRS创造更为有利的舆论和社会基础。
合理避税不是坐在家里什么也不做，等着天上掉馅饼，也不是在某些“避税天堂”来逃税。而是要合理规划自己的财产，利用合法合理的金融工具来避税。
受CRS影响的“高危”人群
在海外持有壳公司投资理财；
在海外国家或地区购买高额人寿保险（如香港是CRS签约地区，香港的保险公司需将境内历史上已购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息报告给中国大陆税务局）；
已设立海外家家族信托（中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、新加坡、香港、新新西兰等都成为了CRS签约国）；
在海外“藏钱”的国家公职人员（有可能面临刑事责任）；
在境外设立公司从事国际贸易人群。
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