CRS曝光海外资产，隐形富豪最焦虑

安盈财富｜全球视野的独立财富管理机构

编者按：所谓CRS，简单来说，这就是一次个人资产的全球大联网。随着经济全球化加快，有些人可能会通过境外金融机构持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户，从而达到逃税目的。于是，各国政府为了维护本国税收权益，就开始联合，相互披露对方国家公民在自己国家的经济财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。

CRS目的

CRS旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。

CRS将逐步带来中国富裕阶层的全部资产透明化，“就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了”。

北京大成律师事务所家族办公室团队负责人王芳，最近经常遇到焦虑甚至恐慌的客户。

年7月的一次演讲后，一位五十多岁的女士到后台问她：“我在香港配置了1.5亿金融资产，我该怎么办？”她的钱都是从地下钱庄出去的，王芳的演讲听得她心惊肉跳，直冒冷汗，“恨不得立即飞到香港去处置资产”。

这位女士的恐慌，来自中国版“CRS”（全球金融账户涉税信息自动交换）的出台。目前全球已有个国家实施CRS，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。

在国内，首先被调查的是账户加总余额超过万美元的高净值客户。对于这些富豪来说，纳税倒在其次，他们最担心的是其海外财富的公开，以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。

这批海外资产有多少？“这是一个大到你无法想象的体量，而CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了。”王芳说。

CRS来了

年1月1号开始，中国及香港还有数十个国家地区都将同步开始实施CRS了，中国税务总局在今年10月也向社会公开了实施CRS的具体措施文件，即——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，而境外金融机构已经开始对中国大陆高客的金融帐户进行盘查。

年5月23日晚，国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》），中国内地从7月1日开始实施，被称为中国版“CRS”的立法。

该《办法》规定，银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。

认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明，还包括境外居住地址、电话号码、账户等。也就是说，“税收居民”的概念比身份证明更为严谨，还包括个人居住痕迹。

对于新开的账户，上述金融机构在注册时就要区分是否非居民；对于既有账户，要求年12月31日前完成高净值客户（6月30日前账户加总余额超过万美元）的调查，年12月31日前完成低净值客户的调查。简单来说，就是先捞“大鱼”，一年以后再捞“小鱼”。

对于存量的非居民机构账户来说，则要完成6月30日前账户加总余额超过25万美元账户的尽职调查，低于这个金额的无需调查。

需要汇总的信息包括非居民账户的持有人姓名、现居地址、税收居民国（地区）、纳税人识别号、出生地、出生日期；账号、单个金融账户余额、利息、股息等。

年12月31日前，金融机构需要在国家税务总局网站注册登记，并且在每年的5月31日前报送上述尽职调查信息。国家税务总局获得这些信息后，将与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。首次对外交换信息的时间为年9月。

举例来说，比如有个人早年在香港一家银行存了一千万美金。此前这笔钱内地是不知道的，但CRS实施之后，因为他是内地人、在内地居住，属于内地税收居民，涉税信息须传回内地。

这家银行通过计算机筛查，会发现他是用港澳通行证开户的，会给其账户打上海外税务居民识别标记，把账户信息与其他非居民的账户信息汇总后交给香港税务局。明年9月，香港税务局会把它传给内地税务机关，以跟内地互换香港客户的信息。

与国际接轨

外国人在海外藏资产是为了避开高达40%的遗产税；中国人则更多是为了资产保值、子女留学，或隐藏来历不明的财产。

作为国际税务从业人员，科林曾分别在瑞士、避税岛以及伦敦工作，多年来专职研究CRS。他告诉南方周末记者，刚刚在国内引起

北京中科医院爆光
 早期白癜风症状